个人独资企业所得税税率表

发布时间：2021-12-04 12:14:56 丨 浏览次数：165

前言：

经常听说个独企业好，那什么是个独企业，有哪些税收优惠，今天一文讲清楚。

 个人独资企业介绍

经常听个人独资企业，那么什么是个人独资企业呢？

个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符，不得使用别名。

个人独资企业相比于有限公司的优点是：

1、有利于企业资产所有权、控制权、经营权、收益的高度统一。

2、企业主对企业的债务承担无限责任，企业主对自己的盈亏负责。并且，业主的个人经济利益与企业息息相关，企业主对企业的关联会更加紧密。

3、外部法律法规对企业的管理、决策、进出、设立、破产的限制较小。

有优点就一定有缺点，那么个人独资企业的缺点又有哪些呢？

1、很难筹集到大量资金限制了企业的规模。

2、投资人风险大，业主要承担无限责任，不仅强化了企业的预算约束，也带来了业主承担风险过大的问题。这对新产业的形成和发展极为不利。

3、业务连续性差。企业经营权和所有权高度统一的产权结构，使企业拥有充分的自主权，但也表明企业是自然人的企业，企业的各类经营不当及突发状况都可能导致企业破产。

4、企业内部的基本关系是雇佣劳动关系，雇主和雇员双方的利益和目标之间的差异，这对企业内部的组织效率构成了潜在的危险。

个人独资企业和有限公司各有利弊，但是并不是所有的行业都可以注册个人独资企业的。

国家限制性行业不允许注册个人独资企业，也就是现在必须在严格监管下的一些行业，比如一些危险化学品行业，易燃易爆，禁止性的，或者是园区管制比较严格的，涉及进出口的，再生资源，矿产，建材，河沙水泥等等。还需要确保注册的法人没有司法纠纷，有些园区还要求企业法人名下没有其他的个人独资企业，不然工商税务方面会有限制。

了解了个人独资企业办理条件的优缺点，你知道该怎么选择企业的类型了吗？那么我们继续关注个人独资企业的相关涉税问题。

 个人独资企业涉税问题

个人独资企业和有限公司相同的点是，有了收入就需要缴纳增值税，个人独资企业一年开票量控制在500万以内属于小规模纳税人，可以享受小规模纳税人季度不超15万免增值税的税收优惠政策；如果超过了500万，相关税务机关可能会将企业升为一般纳税人。

个人独资企业不同于有限公司，不需要缴纳企业所得税，但是它需要依法去缴纳个人所得税，因为它的财产为个人所有。今天我们主要来讲讲个人独资企业中的个人所得税涉税问题：

首先，个独企业的个人所得税的征收方式有两种，一种是查账征收，一种是核定征收。

一、查账征收：是根据公司财务的账目系统来申报纳税，通常税率是5%-35%纳税（参考个人所得税税率表-生产经营），如果利润有100万，纳税就是35%，也就是35万的税费。

二、核定征收：税务根据行业利润率来核定一个税率或在税费，它又有两种征收方式；

1. 定期定率核定：也就是五级累进制（参考个人所得税税率表-生产经营），通过税务根据行业核定一个税率，它是浮动的税率，通常个税是0.5%-2.5%之间。

2. 定期定额核定：固定税率，也就是税务之间核定一个税率，一般是不用单独计算的，直接按定额的金额来缴纳就可以了，定期定额的个体户通过绑定三方协议批量扣缴个人所得税。如果个体工商户取得的收入临时超过定额标准的，也可以通自然人税收管理系统端缴纳个人所得税

了解了个人独资企业的个税核算方式，我们接下来看看关于个人独资企业个税的计算：

一、查账征收企业个税的计算：

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数（可参照个人所得税税率表-生产经营-详见下图二）

二、定期定率征收企业的个税计算：

应纳税所得额=当月（期）销售收入*所得率（税务核定征收率，详见下图一）应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数（可参照个人所得税税率表-生产经营-详见下图二）

（图一，行业应税所得率）